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合法开展税务筹划的三个路径,你应该知道

时间:2019-03-29 编辑:华财会计
  一直以来,税务筹划都是热度非常高的一个词,甚至被蒙上了一层神秘色彩,讨论或开展税务筹划,首先要弄清楚税务筹划一些原则性的问题,否则可能会偏离方向,甚至违法。

  很多企业经营者对税务筹划的认知甚至只停留在两个事情上,第一个会计账务,第二个是发票,很多人认为这就是“税务筹划”。当然,大家通过网络或各?#36136;?#31821;,?#37096;?#21040;很多税务筹划的介绍或所谓的案例,?#19978;?#30340;是,大部分方案都不能落地,不具有操作性。主要原因包括对税法、税收政策理解不准,没有充分考虑到非税成本,名为“筹划”实为偷逃税,缺乏有实操经验的专业人?#32771;?#22242;队?#21462;?/p>

  税务筹划从宏观到微观可以分为三个层面。一是战略架构层面,企业应该搭建起税务架构,?#28909;?#38598;团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划;营改增下,集团内部业务的整合;金融投资公司股权架构的安排?#21462;?#36825;一块我们接触到北京的一家企业因为“营改增”,公司内混业经营无法实现分开核算,按照税法政策,可能会从高适用税率,那么我?#20999;?#21161;他们进行业务的分拆,以实现税负的降低。二是商?#30340;?#24335;层面,主要通过合同涉税条款的拟定来实现。?#28909;紓?#21830;业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交?#21672;?#31246;条款的安排与筹划?#21462;?#36825;一块我们也接触到一家大型企业,促销政策在税法政策?#35270;蒙?#19982;税务机关发生了分歧,这起案例表面是税务争议,实质也是税务筹划,也即企业在安排商业活动的过?#35752;校?#38656;要理解并善于运用税收政策,商业促销政策的安排,要与税收相结合,以实现税收利益。第三个层面,税务管理层面,主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。?#28909;?#34892;业性、区域性税收优惠资格的申请,递延纳税政策的运用,成本、费用税前扣除政策的运用?#21462;?#36825;种案例在实务中就不胜枚举了。

  三个层面,对应我们企业的战略决策层、经理层、业务部门,因此税务筹划是一项综合性的工作,需要不同的人参与,尤其是税务架构的搭建和商?#30340;?#24335;的选择,没有公司中高层管理者的参与和支?#37073;?#26159;无法实现的。?#28909;?#20419;销政策的选择,如果没有市场部门等其他部门的参与,税务筹划可能不太好做。因此,税务筹划是一个比较综合的事情,需要统筹各方面的因素。

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